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专项附加扣除口诀
admin2024-04-04人已围观
专项附加扣除口诀
专项附加扣除口诀如下：
1.子女教育记忆口诀：
每月1000按人头，年满3岁到博士;
父母分扣各一半，约定一方可全扣;
境外教育也能扣，证明资料留备查。
2.继续教育记忆口诀：
学历每月扣400，同一学历扣4年;
职业当年3600，19年前不能扣。
3.大病医疗记忆口诀：
自费超过15000，8万以内据实扣;
本人配偶均可扣，未成年人一方扣。
4.住房贷款利息记忆口诀：
每月1000在境内，首套不超20年。
婚后购房一方扣，婚前均有扣一套。
5.住房租金记忆口诀：
1500/1100/800(千五千一和八百)，
房贷房租不同享;
夫妻同城一方扣，
没房异地分别扣。
6.赡养老人记忆口诀：
每月2000满60，没有子女可隔辈;
独生子女单独扣，非独分摊不过千。
2023年个人所得税专项附加扣除标准
1、子女教育专项附加扣除
扣除标准:每个子女1000元/月,夫妻双方可各选择50%扣除，也可以选择由父母一方按照标准的100%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
扣除条件:从子女年满3岁的学前教育阶段,一直到硕士研究生、博士研究生教育。
2、继续教育专项附加扣除
扣除标准:继续教育按照每月400元定额扣除,同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月;职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。
3、大病医疗专项附加扣除
扣除标准:在80000元限额内据实扣除。
扣除条件:医药费用支出扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，未成年子女产生的费用可由父母一方扣除。
4、住房贷款利息专项附加扣除
扣除标准:1000元/月
扣除条件:个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内首套住房,包括商业贷款和公积金贷款,扣除期限最长不超过240个月。
5、住房租金专项附加扣除
扣除标准:直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;其他户籍人口超过100万的城市,按1100元/月扣除,户籍人口不超过100万的城市,800元/月扣除。
扣除条件:夫妻双方在主要工作城市无自有住房，在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
6、赡养老人专项附加扣除
扣除标准:独生子女2000元/月；非独生子女由其与兄弟姐妹分摊2000元/月，每人分摊的额度不能超过1000元/月。
扣除条件:被赡养人为年满60岁的己方父母（配偶的父母不属于）,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。
7、3岁以下婴幼儿照护
扣除标准:每个婴幼儿1000元/月，夫妻双方可各选择50%扣除，也可以选择由父母一方按照标准的100%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
扣除条件：3岁以下婴幼儿的监护人。
个人所得税专项附加扣除对个人有什么好处
个人所得税专项附加扣除是为了抵扣综合所得数额，降低个人所得税税基，少缴税。
全部享受的话，全年可以少交5000元左右的税！
那么，这些扣除是如何让我们少交的呢？可以少交多少税？
本文为您详细解读。
从汇算清缴公式看，专项扣除的作用是抵消综合所得数额，降低个人所得税税基，少缴税。
103010第二条规定，下列个人所得，应当缴纳个人所得税。
(一)工资、薪金所得。
(二)劳务报酬所得。
(三)稿酬所得。
(四)特许权使用费所得。
(5)营业收入。
(六)利息、股息、红利所得。
(七)财产租赁所得。
(八)财产转让所得。
(9)偶然收入。
其中，居民个人取得的工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得称为综合所得，按照纳税年度合并计算缴纳个人所得税。非居民个人取得的工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，按月或者分项计算。
可见，综合所得是指居民个人的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得。
我们大多数人适用综合所得缴纳个人所得税，也就是我们的工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。
个人所得税汇算清缴为2019年综合所得汇算清缴。
2019年汇算清缴公式如下：
2019年最终应纳税额或应纳税额=[(综合所得-6万元-三险一金等专项附加扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)适用税率-速算扣除]-2019年预缴税款
从上面的公式可以看出，子女教育等专项附加扣除越多，交的税就越少~！
1.儿童教育支出
孩子的教育费用，从33岁开始，到小学、中学.直到博士毕业，才能享受这个抵扣。
扣除额是每个孩子每月1000元的扣除额。如果有孩子，每月扣1000元。有了两个孩子，每个月2000元，以此类推。
扣除方式：双方父母都可以按照各自50%的额度扣除。
比如一个孩子，父亲每月可以扣500元，母亲每月可以扣500元，或者一方每月可以扣1000元。
2.继续教育支出
接受国内学历学位教育的，每月400元扣除不超过48个月。
如果是技能人员职业资格继续教育支出或者专业技术人员继续教育支出，每年扣除3600元。
3.重病治疗
与医保相关的基本医疗费用，不包括与医保报销相关的费用，累计自付15000元以上，8万元以内的据实扣除。
通俗地说，实际扣多少就扣多少。
也就是说，如果你花X元在医保的自付部分，15,000 & ltX& lt8万，你扣X元不交个人所得税！
本人医疗费用由本人或配偶扣除。未成年子女的医疗费用由父母一方扣除。
4.住房贷款利息支出
首套住房贷款利息支出，还款期限在240个月以内的，每月扣除1000元。
住房必须在中国。此项专项扣除不得与房租支出扣除同时享受。
我未婚：我扣。
已婚：可以选择自己或配偶扣除。如果我和配偶婚前有首次购房的贷款利息支出，买方扣一套房，或者双方各扣一半自有套房。
5.住房租金支出
如果在主要工作城市没有住房，租房的纳税人可以扣除这一项。不同城市标准不同，每月扣款1500，1100，800。
住房必须在中国。此项专项扣除不得与住房贷款支出扣除同时享受。
我未婚：我扣。
本人已婚：与配偶主要工作城市在同一城市的，谁租谁扣。配偶和本人主要工作城市不同的，另行扣除。
6.支持老年人
赡养子女、赡养一方或多方60岁以上的父母，或子女均已死亡的祖父母的费用。
独生子女每月扣除2000元。
非独生子女的，共同扣除2000元，但每人不超过1000元。
对于非独生子女，每月的扣除额可以平均分摊，比如四个孩子，每个孩子500元。
或者四个孩子约定分摊，但每个人不能超过1000元。或者是父母分配给谁的份额，也不能超过1000元。
前面计算的是需要纳税的综合所得数额，称为计税依据。
在下面的个人所得税计算中，我们需要看看需要哪个适用税率。
个人所得税=计税依据*适用税率-速算扣除
个人所得税适用税率(综合所得)
其实说了这么多，你可能觉得太麻烦了。只要往下看马上告诉你，最低能省多少税？
子女教育专项附加扣除越多，缴纳的税款越少，全年缴纳的税款越少。
4560元6项专项附加扣除，一个人最多能同时享受5项。因为住房贷款和住房租金两项不能同时享受。
因为大病医疗是据实扣除，就是有多少就从计税基础中扣除多少，所以这项不算。
其余享受4项专项附加同时享受的话，带来的好处是：减少计税基础7万元！
普通上班族最多每月享受的计税基础的减除金额为：子女教育支出2000 赡养老人2000 继续教育400 住房租金1500=5900元。
每年可减少个税的计税基础=5900*12=70800元。
按照个税最低税率3%的交税档次计算，36000元为3%税率，其余34800元为10%税率，节省的税款计算如下：
36000*3% 34800*10%=4560元。
可见，计算结果是：全年可以少交个税：4560元！
所以，个人所得税的专项附加扣除对我们每个人都非常有用！
全部符合条件的话，可以少交近5000元税款！
你要不要呢？
相关问答：个税法二审中，赡养老人支出纳入专项附加扣除，你怎么看？
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二审个税中，赡养老人支出纳于专项附加扣除，你怎么看?
好事一桩，值得提倡，这给赡养老人的人更大福利，增加了收益，也给人更多的正人量，这意味着对赡养老人的人的一种鼓励和支持，我们国家夲来老祖宗都提倡孝训治国，很好，人人都说要尊老爱幼，那么这样做，就更符合这个标准，非常赞成!
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