灵活就业者需要交税吗？

灵活就业者需要交税吗？

需要。

灵活就业人员主要指未进行税务登记的自然人，他们取得的收入需要缴纳个人所得税。随着就业方式的多样化以及灵活就业人数的增加，一些企业也调整了自身用工选择。为了服务这部分新兴市场，灵活用工平台也迅速崛起。

      但灵活用工形式的出现，也带来了一些无法避免的问题:在税收监管方面，如何更好地去处理零星、分散和异地缴纳的税收行为呢?

如何税收难题，国家税务机关将目光锁定在了“委托代征”这一税收形式。

具有代征资质的单位或人员——如灵活用工平台，在代征工作中，需要履行一定的职责，例如根据税务机关确定的代征范围、核定税额或计税依据、税率代征税款，按规定及时解缴入库;在代征税款时，要向纳税人开具税收票证等。

      此外，代征人不可以有弄虚作假、严重违反税收法律法规的行为，如透露或者贩卖纳税人的商业秘密、个人隐私等。因代征人责任未征或少征税款的，税务机关有权向代征人按日加收未征少征税款万分之五的违约金。

      总而言之，国家将为灵活用工行业提供一个潜力巨大却不失理智的发展空间。正如李克强总理所说，“对于平台经济这种新业态、新模式，不能简单任性，要么不管，要么管死。所以我们国家这几年一直采用的是包容审慎的原则”。

灵活就业人员从平台获取的收入一般包括劳务报酬所得和经营所得两大类。灵活就业人员在平台上从事设计、咨询、讲学、录音、录像、演出、表演、广告等劳务取得的收入，属于“劳务报酬所得”应税项目，由支付劳务报酬的单位或个人预扣预缴个人所得税，年度汇算清缴时并入综合所得，按照3%-45%的税率计算个人所得税。

灵活就业人员注册成立个体工商户、或者虽未注册但在平台从事生产、经营性质活动的，其取得的收入属于“经营所得”应税项目。“经营所得”以每一纳税年度的收入总额减除成本费用以及损失后的余额为应纳税所得额，按照5%-35%的税率计算个人所得税。而对于未办理税务登记的灵活就业人员取得的各种劳动服务并获取劳动报酬的收入，也应该按照财税〔2016〕36号文件规定，以小规模纳税人3%的增值税征收率，目前减按1%征收。

税务合规+释放人力潜力，平台经济下的灵活用工优势展望通过最近对网红、主播等的补税征缴案例可以看出，国家过于平台经济的税务监管正在加强。

而“平台经济”下的“灵活用工”正是税务合规的解决方式。

      平台经济是利用互联网、物联网、大数据等现代信息技术，围绕集聚资源、便利交易、提升效率，构建平台产业生态，推动商品生产、流通及配套服务高效融合、创新发展的新型经济形态。如人们所熟知的网购、团购、共享出行、网络直播等，都是平台经济的典型表现形式。

      平台经济的发展，离不开企业之间的“合作”、人才的聚力，如离不开经纪公司的支持，也离不开网络主播的助力。目前，通过灵活用工平台实现税务合规，是平台经济采用灵活用工实现个税合规、降低税负的重要方式，亦是用工市场未来的发展趋势。

自由职业能退税吗

法律分析：可以，个税汇算清缴，可以由个人自行申报，也可以个人委托相关的代理机构来办理，无论是自由职业者还是目前待业无受雇单位，都可以自行申报或者委托第三方机构来申报。依法纳税是公民应尽的义务，对于自由职业者来说也不例外，纳税也是自由职业者不可回避的事项。2019年1月1日起,新修改的个人所得税法将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得,特许权使用费所得等4项劳动性所得纳入综合征税范围。而自由职业者的收入所得一般为劳务所得，如果在没有发放收入的单位进行代缴代扣的情况下，需要纳税人自行申报纳税。我国政策上对小微企业的扶植力度较大,税收政策也十分优惠，这样的方式会为自由职业者在合理合法的情况下优化税务成本。在日趋多元的就业形势下，完善自由自由职业者的纳税管理已成为时下不容忽视的一个课题，而个人所得税的征收模式也将不断优化。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》

第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

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